انواع مالیات در ایران

در ایران گرفتن مالیات شامل چند بخش است که در این مقاله قصد داریم بیان کنیم که چگونه مالیات کمتری پرداخت کنیم؟ تا به تمامی ابعاد آن اشاره کنیم و در صورتی که شما به این موارد آگاه باشید می توانید مالیات کمتری به صورت کاملا قانونی پرداخت کنید.

مالیات های مستقیم و غیر مستقیم

تمامی پرداخت های ما به عنوان مالیات شامل مالیات های مستقیم و مالیات های غیر متسقیم می شود.

مالیات های مستقیم :

مالیات های متسقیم شامل مالیات هایی است که مستقیما از فرد گرفته می شود یا به ازای درآمدی که داشته باید پرداخت کند که در ادامه به تک تک آنها می پردازیم.

مالیات بر دارایی

هر فردی در ایران باشد باید مالیات بر دارایی خود را پرداخت کند. این دارایی ها ممکن است زمین، ساختمان یا هر چیز دیگری باشد. مالیات بر دارایی یکی از پایه های مالیاتی قانون مالیات های مستقیم می باشد.

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد به هر میزانی که باشد شما باید پرداخت کنید البته نگران نباشید معافیت هایی هم وجود دارد اما بدانید که یکی از پایه های مالیاتی، مالیات بر درآمد است یعنی وقتی شما از کسب و کار خود سودی عایدتان می شود باید مالیات آن را به دولت پرداخت کنید.

برای مثال :

فردی که از کسب و کار خود در پایان سال 50 میلیون تومان درآمد خالص داشته است را محاسبه کنید :

50.000.000 * 15% = 7.500.000 تومان

یعنی مالیاتی که باید پرداخت کند 7 میلیون و 500 هزار تومان به ازای درآمد 50 میلیون تومانی است. البته معافیت هایی هم دارد که در اینجا ما آن را محاسبه نکردیم.

پیشنهاد می شود : مفقود شدن اسناد و مدارک حسابداری

مالیات بر درآمد حقوق

پرداخت مالیات حقوق یک مالیات تکلیفی برای کارفرما می باشد یعنی اینکه کارفرما موظف است میزان مالیات را از مبلغ نهایی حقوق شخص کسر کند و سپس به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. برای مالیات حقوق در سال 98 معافیتی در نظر گرفته شده است که این مبلغ 2 میلیون و 750 هزار تومان ماهیانه است یعنی در صورتی که فرد بیشتر از این مبلغ حقوقش باشد باید طبق جدول ماده 84 قانون مالیات های مستقیم مالیات را محاسبه و کسر کند و در نهایت به دولت پرداخت کند.

مالیات بر درآمد مشاغل

در صورتیکه شما جزء مشاغل هستید نرخ مالیاتی برای شما در نظر گرفته شده است که باید طبق آن مالیات خود را به دولت پرداخت کنید. برای فهم بیشتر یک مثال میزنم:

فردی که در سال 120 میلیون تومان درآمد خالص یا سود داشته است مالیاتش طبق جدول زیر محاسبه می شود:

خوب بعد از این یک نرخ مالیاتی هم برای مشاغل در نظر گرفته شده است که در سال 98 میزان 25 میلیون و 800 هزار تومان است. یعنی تا بلغ 25.800.000 تومان مشاغل از مالیات معاف هستند و مازاد آن را باید مالیات بدهند.

یعنی مالیات این شخص اینگونه محاسبه می شود:

تا مبلغ 258.000.000 ریال معاف از مالیات

500.000.000 – 258.000.000 = 242.000.000

242.000.000 * 15% = 36.300.000 ریال

500.000.000 * 20% = 100.000.000 ریال

200.000.000 * 25% = 50.000.000 ریال

در نهایت مجموع اعداد 36.300.300 و 100.000.000 و 50.000.000 می شود 6.300.000 ریال

یعنی فرد باید 6.300.000 ریال مالیات پرداخت کند.

مالیات بر درآمد اتفاقی

در صورتیکه شخصی یک مالی را به صورت اتفاقی بدست آورد مشمول مالیات می شود. مثال ممکن است یک جایزه از طرف بانک باشد یا ملکی که به عنوان هدیه دریافت می کند یا در قرعه کشی شرکت می کند و برنده می شود و. در تمام این موارد شخص باید مالیات آن را پرداخت کند که در صورتیکه شخص حقیقی باشد طبق نرخ های جدول مشاغل پرداخت می شود و در صورتی که شخص حقوقی باشد میزان مالی که بصورت اتفاقی بدست آورده باشد 25% می شود.

مالیات بر درآمد املاک

مالیات املاک شامل چهار قسمت می باشد:

• مالیات بر اجاره املاک
• مالیات بر نقل و انتقال املاک
• مالیات بر سرقفلی املاک
• مالیات بر واحدهای خالی (ماده 54 مکرر)

هر کدام از این موارد احکام خاصی دارند که در موضوع این مقاله نمی گنجد.

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

اشخاص حقوقی یا شرکت ها نیز باید مالیات خود را طبق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم محاسبه کنند و به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند. ماده 105 گفته که نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها 25% از کل درامدشان هست.

مالیات های غیر مستقیم:

مالیات های غیر مستقیم مالیات هایی هستند که به صورت غیر مستقیم از شخص گرفته می شوند یا به عبارت دیگر این نوع مالیات ها از مصرف کننده نهایی گرفته می شود. نمونه ای از این مالیات ها به شرح زیر می باشد:

حقوق و عوارض گمرکی

مالیات بر مصرف

مالیات بر ارزش افزوده

دریافت مالیات

• در ایران از سود خالص هر شخص یا شرکت مالیات گرفته می شود و در صورتیکه که فرد دچار زیان شده باشد نیاز به پرداخت مالیات نیست و برای پرداخت مالیات شما باید سود خالص کسب کرده باشید یعنی میزان فروش و خدمات خود را محاسبه کنید و تمامی هزینه ها و استهلاکات را از فروش کسر کنید تا میزان سود سود خالص شما مشخص شود و از آن طبق نرخ هایی که گفته شد مالیات را محاسبه و نهایتا به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنید.
• نحوه محاسبه سود خالص بر اساس اسناد و مدارکی است که شما به سازمان امور مالیاتی ارائه می دهید پس دقت کنید که تمامی هزینه های خود را ارائه کنید.

هزینه های قابل قبول

یکسری هزینه ها هستند که سازمان امور مالیاتی آنها را قبول می کند و در ماده 148 مفصلا به آنها اشاره کرده است. شما باید تمام هزینه هایی که انجام می دهید را به درستی ثبت کنید تا از میزان سود شما کاسته شود و در نهایتا مالیات کمتری پرداخت کنید.

استهلاک

استهلاکات از دیگر مواردی هستند که در کسب و کارها میبینم محاسبه نمی شود. یعنی از دارایی ها جدول استهلاک تهیه نمی شود تا از سود واقعی شما کاسته شود. مبلغ استهلاک مبلغ قابل توجهی می شود که قانون این گزینه را برای مودی در نظر گرفته است.

هزینه های خیریه

پرداخت هایی که به خیریه ها می شود یک تیر و دو نشان است یعنی شما هم کار خیر انجام داده اید هم میزان سود خود را کمتر کرده اید.

معافیت ها

در قانون خیلی از جاها معافیت هایی را برای مشاغل یا شرکت ها در نظر گرفته است که می توانید به خوبی از آنها استفاده کنید. مثلا در ماده 132 آمده که شرکت هایی که در مناطق کمتر توسعه یافته هستند تا 5 سال از معافیت مالیاتی برخوردارند. از اینگونه معافیت ها و امتیازات در قانون زیاد دیده می شود.

بخشنامه های جدید

یکی دیگر از موارد خیلی خوب برای اینکه بدانیم چگونه مالیات کمتری پرداخت کنیم؟ و یا جهت کاهش مالیات گوش به زنگ بودن از بخشنامه های جدید است. خیلی از وقتها سازمان امور مالیاتی بخشنامه ای ارائه می کند که طبق آن شما مشمول یکسری بخشودگی ها و معافیت هایی می شود و در صورتی که از آن اطلاع نداشته باشید این امتیاز را از دست می دهید.

جمع بندی

با موارد گفته شده شما می توانید پاسخ خود را از اینکه چگونه مالیات کمتری پرداخت کنیم؟ را خواهید یافت و همچنین در حد زیادی می توانید مبلغ مالیات خود را کم کنید و در صورتی که کسب و کار شما گسترده تر می باشد حتما از یک مشاور مالیاتی در کنار خود استفاده کنید.

 با ما همراه باشید با : قوانینی که حسابداران باید بدانند؟

نویسنده : محمد جواد عظیمی فرد

مفقود شدن اسناد و مدارک حسابداری

تا حالا فکر کردین در صورت مفقود شدن اسناد و مدارک حسابداری چیکار باید انجام بدین؟

سیل نوروز 98 باعث شد اسناد و مدارک خیلی از مشاغل و شرکتها از بین بره،و همچنین یه هشداری هست برای بقیه که اگر در اثر حادثه ای مثل سیل و زله و طوفان و . اسناد و مدارک مالی و حسابداری از بین رفت اون موقع تکلیف چیه؟!

از اونجایی که نگهداری اسناد و مدارک مالی و مالیاتی (کلا اسناد حسابداری) اهمیت خیلی زیادی داره و سازمان امور مالیاتی و سازمان بیمه تامین اجتماعی تا 10 سال میتونن به حسابهای شرکت ها و مشاغل رسیدگ کنن!!! نکته خیلی حیاتی هست که باید در حفظ و نگهداری اسناد ومدارک کوشا باشیم ولی گاهی اوقات ممکنه که مثل نوروز98 که سیل عظیمی نقاط مختلف ایران اومد ممکنه همه دفاتر و اسناد و مدارکمون از بین بره !

با توجه به آیین نامه اجرایی ماده 95 ق.م.م که مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روش های نگهداری آنها اعم از ماشینی و دستی که در تاریخ 31 تیر ماه 1394 تصویب شده،

در فصل پنجم، ماده 6 (مقررات مربوط به روش های نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک)بخش 8 به این موضوع اشاره شده که :

در مواردی که دفاتر موضوع این آیین نامه توسط مقامات قضایی یا سایر مراجع قانونی و یا به عللی خارج از اختیار مودی از دسترس مودی خارج شود و صاحب دفاتر از تاریخ وقوع این امر حداکثر ظرف مدت دو ماه دفاتر جدید ثبت و عملیات آن مدت را در دفاتر جدید تحریر کند، تاخیر تحریر عملیات در این مدت به اعتبار دفاتر خللی وارد نخواهد کرد.

(موردی که گفته شد رو در خیلی از موارد ماده 13 آئین نامه تحریر دفاتر قانونی تبصره 3 ذکر کردن.)

اما یه نکته هم در نظر داشته باشیم که در فصل دهم، ماده 16(موارد رد دفاتر) بخش 5 ، قانون گفته:

در مواردی که دفاتر مزبور به ادعای مودی از دسترس وی خارج شده باشد و غیر اختیاری بودن موضوع مورد تایید بالاترین مسئول اداره امور مالیاتی ذی­ربط قرار نگیرد.

(موردی که گفته شد رو در خیلی از موارد بند 6 ماده 20 (موارد رد دفاتر) ذکر کردن.)

و این یعنی دفاتر رد میشه و مشمول بند ۳ ماده ۹۷ ( مالیات به صورت علی الراس محاسبه) میشه!!!

پس  ضمن گزارش مفقودی دفاتر قانونی به سازمان امور مالیاتی و اداره ثبت اسناد و املاک،دفاتر جدید رو از طریق سامانه ثبت و پلمپ دفاتر قانونی دوباره تهیه کنین.

پیشنهاد می شود : جدول حقوق سال 98

اما اگه سیستم های کامپیوتری که روی اون ها نرم افزار مالی و حسابداری هست و اطلاعات مالی تون رو داخل این نرم افزار ها وارد کردین، به سرقت رفت یا در اثر سیل و زله و طوفان از بین رفت ! کلیه اطلاعات داخل زونکن های مالی هم یده یا نابود شد!!! و چیزی نداشتین که بخواین صورت معاملات فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده و مهمتر از همه اظهارنامه عملکرد رو ارسال کنین!!! اون موقع چی میشه؟

پیشنهاد ما اینه که پیشگیری بهتر از درمان هست! بعضی از نرم افزار های حسابداری وجود دارن که علاوه بر این که در حالت ابری کار میکنن، قابلیت این رو هم دارن که مدارکتون رو اسکن کنین و به سند حسابداری ضمیمه کنین!

این جوری هر جا که باشین و دسترسی به اینترنت داشته باشین میتونین به حسابهاتون دسترسی داشته باشین و مزیت های دیگه ای که این مدل بایگانی داره : دسترسی سریع، اشتراک گذاری با دسترسی ایمن، حفاظت از اطلاعات، مدیریتی بروز، کمک به محیط زیست، جستجوی قدرتمند.

و اما حالا که صحبت از سیل فروردین 98 شد، به این مورد هم اشاره کنیم که ماده 165 ق.م.م میگه:

در مواردی که بر اثر حوادث و سوانح از قبیل زله، سیل، آتش‌سوزی، بروز آفات و خشکسالی و طوفان و اتفاقات غیرمترقبه دیگر به یک منطقه کشور یا به مؤدی یا مؤدیان خاصی خساراتی وارد گردد و خسارت وارده از طریق وزارت‌خانه‌ها یا مؤسسات دولتی یا شهرداری‌ها یا سازمان‌های بیمه و یا مؤسسات عام‌المنفعه جبران نگردد وزارت امور اقتصادی و دارایی می‌تواند معادل خسارت وارده از درآمد مشمول مالیات مؤدی، در آن سال و سنوات بعد کسر و نسبت به آن دسته از مؤدیان که بیش از ۵۰% اموال آنان در اثر حوادث مذکور از بین رفته است و قادر به پرداخت بدهی‌های مالیاتی خود نمی‌باشند با تصویب هیأت وزیران تمام یا قسمتی از بدهی مالیاتی آنها را بخشوده یا تقسیط طولانی نماید.

طی مصوبه شماره ۵۶۴۳۵/۲۳۹۰ به تاریخ /01/1398 با موضوع بخشودگی بدهی مالیات بردرآمد مؤدیان استان‌های سیل زده در سال ۱۳۹۸ گفته شده :

• بدهی مالیات بر درآمد مودیان استان های سیل زده، مربوط به عملکرد تا پایان سال 1397 که بیش از پنجاه درصد (50%) اموال آنها در اثر وقوع سیل فروردین سال 1398 از بین رفته است، با رعایت ماده (8) آیین نامه اجرایی ماده (165) قانون مالیات های مستقیم بخشوده میشود.
• استان های سیل زده توسط وزارت کشور تعیین میشود.

ماده (۸) اصلاحي آيين نامه اجرايي ماده (۱۶۵) قانون مالياتهاي مستقيم:

در مواردي كه به تأييد كميسيون موضوع ماده (۳) يا (۴) اين آيين نامه (حسب مورد) بيش از پنجاه درصد (۵۰ %) اموال مودي (اموالي كه دچار حادثه شده) از بين برود و مودي با ارايه دلايل مورد قبول اداره امور مالياتي ذي ربط قادر به پرداخت بدهي هاي مالياتي خود نباشد، علاوه بر كسر معادل خسارت از درآمدهاي مشمول ماليات سال وقوع حادثه و سنوات بعد، به پيشنهاد سازمان امور مالياتي كشور و تصويب هيئت وزيران تمام يا قسمتي از بدهي مالياتي مودي نيز بخشوده يا تقسيط طولاني خواهد شد.»

قوانینی که حسابداران باید بدانند؟

ویژگی های حسابدار :

هر حسابدار یا مدیر مالی در هر واحد اقتصادی قلب تپنده آن می باشد و پیشرفت روز افزون آنها نشان از کارا بودن بخش حسابداری و امور مالی آن مجموعه یا واحد اقتصادی دارد. این روزها با توجه به شغل بسیار حیاتی و ضروری حسابداران که شاید مجالی برای تعریف از آنها نباشد،(قوانینی که حسابداران باید بدانند)  فقط یک نکته آنهم اینکه هر حسابداری برای اینکه تسلط کامل به هر کاری داشته باشد و بتواند سکان واحد مالی هر مجموعه ای را بدست بگیرد نیاز است تا یکسری اطلاعات اولیه و کاربردی را کاملا مسلط باشد.

قوانین مورد نیاز:

در بالا ذکر شد که بر هر حسابدار لازم  است تا یکسری قوانین و مقررات را مسلط باشد اما دقیقا چه قوانینی ؟ خوب در ادامه قصد داریم که این قوانین را به شما معرفی کنیم :

قانون مالیات های مستقیم :

قانون مالیات های مستقیم جز اصلی ترین و کاربردی ترین قوانینی هست که برای شغل حسابداری و حسابرسی مورد نیاز است و باید بخوبی روی آن مسلط شد تا بتوان در شرایط مختلف تصمیمات خوبی اتخاذ کرد تا دچار جرایم یا مشکلات احتمالی نشویم. برای انجام تکالیف مالیاتی باید به این قانون آگاهی کامل داشت. هنگام پر کردن اظهارنامه عملکرد که در خرداد برای اشخاص حقیقی و تیر ماه برای اشخاص حقوقی می باشد استفاده فراوانی دارد. قانون مالیات مستقیم شامل 282 ماده قانونی است که برخی از آنها ضروری تر و برخی آنها کاربردی هستند . از جمله مواد مهم این قانون ماده 95 ، 169، 169 مکرر، 132، 105، 192 و می باشد.

آیین نامه تحریر دفاتر قانونی :

آیین نامه تحریر دفاتر قانونی برای حسابدارانی که در شرکت هایی مشغول به فعالیت می باشند که از دفاتر استفاده می کنند ضرروی است، در آیین نامه تمام شرایط لازم برای تحریر دفاتر قانونی ذکر شده است که باید با استفاده از آن دفاتر پلمپ شده را تحریر کرد و به اداره دارایی تحویل داد

پیشنهاد می شود : معافیت ماده ۱۳۲ قانون مالياتهاي مستقيم

قانون مالیات بر ارزش افزوده :

قانون مالیات بر ارزش افزوده یکی دیگر از قوانین مهم در شغل حسابداری است و باید هر حسابداری بر آن مسلط باشد قانون ارزش افزوده مهم است زیرا هنگام پر کردن اظهارنامه ارزش افزوده باید به این قانون و مواد مهم آن (مانند ماده 19 ) مسلط باشید تا بتوان در صورت بروز مشکل با تمام توان و قدرت از اظهارنامه خود دفاع کرد. قانون مالیات بر ارزش افزوده از سال 1387 اجرایی شده که شامل یک کتابچه کوچک است که می توانید از سایت سازمان امور مالیاتی دانلود و مطالعه کنید .

قانون کار :

قانون کار تعیین کننده ضوابط میان کارگر و کارفرماست یا بطور عامیانه کشیدن خط و نشان میان کارگر و کارفرماست که شامل میزان ساعات کاری، اضافه کاری، مرخصی و تمامی قوانین مورد نیاز طرفین است که به طور مفصل مورد بررسی قرار میگیرد.در واحد های اقتصادی در قسمت حقوق و دستمزد حتما به این قانون نیاز خواهید داشت زیرا باید بدانیم که حق و حقوق افراد را چگونه تعیین و پرداخت کنیم. واحد حقوق و دستمزد در هر سازمانی بیشتر در دید منابع نیروی انسانی است و توجه ویژه ای به آن می شود از این رو حتما باید به قانون کار تسلط ویژه داشت.

قانون تامین اجتماعی :

قانون تامین اجتماعی از آن دسته قانون هایی است که (قوانینی که حسابداران باید بدانند؟) هر ماهه و یا می توان گفت روزانه با آن سر و کار داریم و باید دقیقا بدانیم مکانیزم تامین اجتماعی چگونه است و از میزان درصد ها و معافیت ها و غیره اطلاعات کافی رو داشته باشیم تا در صورت نیاز از آن استفاده کنیم . همچنین باید از طریق بخشنامه های تامین اجتماعی از قوانین روز آگاه باشیم. قانون تامین اجتماعی به این دلیل مورد نیاز است که یکسری وظایف برای کارگر و کارفرما در هنگام از کار افتادگی، بازنشستگی، بیمه بیکاری و تعیین کرده است.

قانون تجارت :

در این قانون ضوابط مربوط به تشکیل شرکت های تجاری اعم از شرکت های سهامی عام، شرکت های سهامی خاص، شرکت های تضامنی،  وظایف سهامداران و بازرسان، نحوه تقسیم سود، انحلال شرکت ها، تشکیل جلسات و … بیان شده است و حسابداران در این خصوص باید با مواد قانونی در اینجا آشنایی کافی داشته باشند تا در مواقع وم بهترین تصمیم گیری را اتخاذ کنند.

استاندارد های حسابداری سازمان حسابرسی :

استانداردهای حسابداری توسط سازمان حسابرسی تهیه می شود و چارچوب های اصلی حسابداری را مشخص می نماید، ثبت ها چگونه زده شوند و چارچوب اصلی حسابداری را به ما نشان می دهد که میتوان برای مطالعه دقیق تر و کامل آن به کتابهای مربوط به استاندارد های حسابدار ی مراجعه کرد.

قوانین دیگر :

خوب در بالاتر تمام قوانینی که حسابداران باید بدانند را بررسی کردیم حال از دیگر قوانینی که می توانید از آنها استفاده کنید و آگاهی خود را بالاتر ببرید می توان به موارد ذیل اشاره کرد:

قانون چک

قانون مدنی

قانون مجازات اسلامی

قانون محاسبات عمومی

قانون برنامه های چهارم توسعه اقتصادی اجتماعی فرهنگی

قانون بودجه و

برای شرکت در دوره جامع مالیات کلیک کنید

نویسنده : محمد جواد عظیمی فرد

معافیت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم

ماده 132 قانون مالیات های مستقیم از پرکاربردترین مواد در قانون مالیات های مستقیم است زیرا در این ماده به معافیت ها اشاره شده است. البته ماده های دیگری هم وجود دارد که معافیت هایی را در نظر گرفته باشند اما ماده 132 کاربردی تر است و بسیاری از معافیت های مورد نیاز را می شود از این ماده استخراج کرد.

در این مطلب قسمتی از ماده که اصل قانون هست نوشته شده و سپس شرح و توضیحات مربوط به این ماده ذکر شده است تا شما عزیزان بتوانید راحت و با درک کافی این ماده را مطالعه فرمایید.

[caption id="attachment_1059" align="aligncenter" width="270"] معافیت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم[/caption]

ماده 132- درآمد ابرازی ناشی از فعالیت های ‌تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی غیردولتی در واحدهای تولیدی یا معدنی که از تاریخ اجرای این ماده از طرف‌ وزارتخانه‌های ذی‌ربط برای آنها پروانه بهره‌برداری صادر یا قرارداد استخراج و فروش منعقد می‌شود و همچنین درآمدهای خدماتی بیمارستان ها، هتلها و مراکز اقامتی گردشگری اشخاص یادشده که از تاریخ مذکور از طرف مراجع قانونی ذی ربط برای آنها پروانه بهرهبرداری یا مجوز صادر می‌شود، از تاریخ شروع بهره‌برداری یا استخراج یا فعالیت به مدت پنج‌سال و در مناطق کمترتوسعه‌یافته به مدت ده‌ سال با نرخ صفر مشمول مالیات می‌باشد.

توضیحات: درآمدی که شرکتهای تولیدی و معدنی تازه تاسیس در اظهارنامه اعلام می کنند و همچنین درآمد های بیمارستان ها، هتل ها و . از تاریخ شروع بهره برداری به مدت پنج سال مالیات آنها با نرخ صفر می باشد و در مناطق کمتر توسعه یافته مدت معافیت ده سال است.

نکته: مطلبی که بارها گفته ایم ولی به دلیل اهمیت بالای آن باز هم متذکر می شویم که در صورتی معافیت و یا مشمول مالیات با نرخ صفر می شویم که حتما در موقع مقرر اظهارنامه مالیاتی، دفاتر و دیگر تکالیف خود را انجام داده باشیم در غیر اینصورت علاوه بر معافیت دچار جریمه نیز خواهیم شد.

الف- منظور از مالیات با نرخ صفر روشی است که مودیان مشمول آن مکلف به تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری حسب مورد، برای درآمدهای خود به ترتیب مقرر در این قانون و در مواعد مشخص‌شده به سازمان امور مالیاتی کشور میباشند و سازمان مذکور نیز مکلف به بررسی اظهارنامه و تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان براساس مستندات، مدارک و اظهارنامه مذکور است و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان، مالیات آنها با نرخ صفر محاسبه می‌شود.

توضیحات: در این بند نکته مهمی که اشاره کرده این است که وقتی اعلام می شود نرخ دریافت مالیات صفر است به این شرط است که تمام تکالیف مالیاتی اعم از دفاتر و اظهارنامه و . رو به موقع و دقیق تحویل سازمان مالیاتی دهیم. گاها دیده می شود که مدیر عامل شرکت تازه تاسیسی بخاطر عدم آگاهی تصور می کند چون از مالیات معاف است پس هیچ تکلیفی بر عهده نیست و میبینیم که بعد از پنج سال که به حوزه مالیاتی مراجعه می کند از اتفاقاتی که افتاده شوکه می شود یعنی علاوه بر معافیت هایی که برای او در نظر نگرفته اند مقدار زیادی هم جریمه شده است. پس حواسمان باشد قانون گذار در این بند گفته شرط معافیت یا دریافت مالیات به نرخ صفر انجام دقیق و به موقع تکالیف است.

پیشنهاد می شود : جدول حقوق سال ۹۸

ب- مالیات با نرخ صفر برای واحدهای تولیدی و خدماتی و سایر مراکز موضوع این ماده که دارای بیش از پنجاه نفر نیروی کار شاغل باشند چنانچه در دوره معافیت، هرسال نسبت به سال قبل نیروی کار شاغل خود را حداقل پنجاه درصد (50%) افزایش دهند، به ازای هر سال افزایش کارکنان یک‌سال اضافه می شود. تعداد نیروی کار شاغل و همچنین افزایش اشتغال نیروی کار در هر واحد با تأیید وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی و ارائه اسناد و مدارک مربوط به فهرست بیمه تأمین اجتماعی کارکنان محقق میشود. در صورت کاهش نیروی کار از حداقل افزایش مذکور در سال بعد که از مشوق مالیاتی این بند استفاده کرده باشند، مالیات متعلق در سال کاهش، مطالبه و وصول می‌شود. افرادی که بازنشسته، بازخرید و مستعفی می‌شوند کاهش محسوب نمی‌گردد.

توضیحات: شرکتی که تازه تاسیس باشد و نرخ مالیات صفر برای او محاسبه شود،(معافیت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم) شرکت می تواند از یک سری مزایای دیگر هم استفاده کند. در این بند قانون گذار گفته در صورتیکه که شرکتی تعداد پرسنل خود را به پنجاه نفر برساند و هر سال نسبت به سال قبل حداقل پنجاه درصد اضافه کند یعنی پنجاه نفر پرسنل قبلی را در سال جدید به 75 نفر برساند و این افزایش باید با تایید اداره کار و همچنین ارائه اسناد مثبته باشد در این شرایط به مدت زمان معافیتی که برای او در نظر گرفته شده یک سال اضافه می شود یعنی پنج سال می شود شش سال. در صورتیکه تعداد افراد رکود داشته باشد (بجز بازنشستگی و از کارافتادگی و.) شرایط به حالت قبل باز می گردد.

پ- دوره برخورداری محاسبه مالیات با نرخ صفر برای واحدهای اقتصادی مذکور موضوع این ماده واقع در شهرکهای صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی به مدت دو سال و در صورت استقرار شهرکهای صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی در مناطق کمترتوسعه‌یافته، به مدت سه‌سال افزایش می‌یابد.

ت- شرط برخورداری از هرگونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در مناطق آزاد و سایر مناطق کشور تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موقع مقرر قانونی است. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی شامل ترامه و حساب سود و زیان طبق نمونه‌ای است که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه می‌شود.

[caption id="attachment_1060" align="aligncenter" width="433"] معافیت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم[/caption]

توضیحات: برای اینکه بتوانیم از معافیت های مالیاتی استفاده کنیم باید اظهارنامه را در تاریخ های اعلام شده تسلیم حوزه مالیاتی کرد که در این بخش گفته در اظهارنامه ترامه و حساب و سود و زیان وجود دارد.

ث- به منظور تشویق و افزایش سرمایه‌گذاری‌های اقتصادی در واحدهای موضوع این ماده علاوه بر دوره حمایت از طریق مالیات با نرخ صفر حسب مورد، سرمایه‌گذاری در مناطق کمترتوسعه‌یافته و سایر مناطق به شرح زیر مورد حمایت قرار می‌گیرد:

1- در مناطق کمترتوسعه‌ یافته:
مالیات سالهای بعد از دوره محاسبه مالیات با نرخ صفر مذکور در صدر این ماده تا زمانی که جمع درآمد مشمول مالیات واحد به دو برابر سرمایه ثبت و پرداخت‌شده برسد، با نرخ صفر محاسبه می‌شود و بعد از آن، مالیات متعلقه با نرخهای مقرر در ماده (105) این قانون و تبصره‌های آن محاسبه و دریافت می‌شود.

توضیحات: سازمان مالیاتی برای رشد مناطق کمتر توسعه یافته مزایایی در نظر گرفته است. در مواد قبل گفته شد که مالیات با نرخ صفر در مناطق کمتر توسعه یافته ده سال است. در این بند می گوید این نرخ بعد از ده سال تا زمانی ادامه پیدا می کند که جمع درآمد مشمول مالیات به دو برابر سرمایه ثبت شده و پرداخت شده (میزان سرمایه ای که برای شرکت اعلام شده) برسد و وقتی از آن بیشتر شد باید مالیات خود را پرداخت کند.

2- در سایر مناطق:
پنجاه درصد (50%) مالیات سالهای بعد از دوره محاسبه مالیات مذکور در صدر این ماده با نرخ صفر و پنجاه‌درصد (50%) باقی‌مانده با نرخهای مقرر در ماده (105) قانون مالیاتهای مستقیم و تبصره‌های آن محاسبه و دریافت می‌شود. این حکم تا زمانی که جمع درآمد مشمول مالیات واحد، معادل سرمایه ثبت و پرداخت‌شده شود، ادامه می یابد و بعد از آن، صددرصد (100%) مالیات متعلقه با نرخهای مقرر در ماده (105) این قانون و تبصره‌های آن محاسبه و دریافت می‌شود.

توضیحات: در بند قبلی برای مناطق کمتر توسعه یافته گفته شد که مالیات سالهای بعد معاف است ولی قانون گذار در اینجا می گوید که 50% مالیات سال های بعد معاف است و مابقی آن طبق ماده 105 محاسبه می شود. در این بند نیز ذکر شده که این روند تا زمانی ادامه می یابد که جمع درامد مشمول مالیات معادل سرمایه ای که ثبت شده برسد و بعد از آن تمام مالیات آن واحد طبق ماده 105 محاسبه می شود.

درآمد حمل و نقل اشخاص حقوقی غیردولتی، از مشوق مالیاتی جزءهای (1) و (2) این بند برخوردار می‌باشند. اشخاص حقوقی غیردولتی موضوع این ماده که قبل از این اصلاحیه تأسیس شده‌اند، درصورت سرمایه‌گذاری مجدد از مشوق این ماده می‌توانند استفاده کنند.
هرگونه سرمایه‌گذاری که با مجوز مراجع قانونی ذی‌ربط به‌ منظور تأسیس، توسعه، بازسازی و نوسازی واحدهای مذکور برای ایجاد دارایی‌های ثابت به‌استثنای زمین هزینه می‌شود، مشمول حکم این بند است.

ج- استثنای زمین مذکور در انتهای بند (ت) ، در مورد سرمایه‌گذاری اشخاص حقوقی غیردولتی در واحدهای حمل و نقل، بیمارستان‌ها، هتلها و مراکز اقامتی گردشگری صرفا به میزان تعیین‌شده در مجوزهای قانونی صادرشده از مراجع ذی‌صلاح، جاری نمی‌باشد.

چ- درصورت کاهش میزان سرمایه ثبت و پرداخت‌شده اشخاص مذکور که از مشوق مالیاتی این ماده برای افزایش سرمایه استفاده کرده باشند، مالیات متعلق و جریمه‌های آن مطالبه و وصول می‌شود.

توضیحات: در صورتیکه از میزان سرمایه ای که ثبت شده معافیت هایی شامل مودی شود (بند 1 و2 ) و مبلغ سرمایه کاهش یابد، باید ما به تقاوت درصدی که معاف شده ایم به علاوه جریمه های آن به سازمان مالیاتی پرداخت گردد.

ح- درصورتی‌که سرمایه‌گذاری انجام‌شده موضوع این ماده با مشارکت سرمایه‌گذاران خارجی با مجوز سازمان سرمایه‌گذاری و کمکهای اقتصادی و فنی ایران انجام شده باشد به‌ازای هر پنج‌درصد (5%) مشارکت سرمایه‌گذاری خارجی به میزان ده‌ درصد (10%) به مشوق این ماده به نسبت سرمایه ثبت و پرداخت شده و حداکثر تا پنجاه‌درصد (50%) اضافه می‌شود.

توضیحات: در صورتیکه در سرمایه گذاری که انجام می دهیم سرمایه گذار خارجی هم مشارکت کند و این سرمایه گذاری با مجوز های سازمان سرمایه گذاری باشد به ازای هر 5 درصد مشارکت خارجی 10% به میزان سرمایه ثبت شده اضافه می شود و این روند تا 50% ادامه میابد. قانون گذار در اینجا خمایت از سرمایه گذاری کرده و سرمایه گذاران را تشویق کرده که سرمایه گذاران خارجی را در ایران هدایت کنند.

پیشنهاد می شود : ماده ۱۳۷ قانون مالیات های مستقیم 

خ- شرکتهای خارجی که با استفاده از ظرفیت واحدهای تولیدی داخلی در ایران نسبت به تولید محصولات با نشان معتبر اقدام کنند درصورتی‌که حداقل بیست‌درصد (20%) از محصولات تولیدی را صادر نمایند از تاریخ انعقاد قرارداد همکاری با واحد تولید ایرانی در دوره محاسبه مالیات با نرخ صفر واحد تولیدی مذکور مشمول حکم این ماده بوده و در صورت اتمام دوره مذکور، از پنجاه‌درصد (50%) تخفیف در نرخ مالیاتی نسبت به درآمد ابرازی حاصل از فروش محصولات تولیدی در مدت مذکور در این ماده برخوردار می‌باشند.

توضیحات: گفته شده اگر یک شرکت خارجی در ایران حضور پیدا کند و با یک واحد تولیدی داخلی قراردادی ببندد و یک سری محصول با نشان معتبر(مانند : حلال، استاندارد و.) تولید کند و از میزان تولیدی که انجام داده 20% آن را صادر کند، در مدت قرارداد مالیات با نرخ صفر درصد محاسبه می شود و زمانی که قرارداد به اتمام برسد می تواند از 50% تخفیف از میزان درامد مشمول مالیات که به حوزه مالیاتی اعلام می شود بهره مند شود.

د- نرخ صفر مالیاتی و مشوقهای موضوع این ماده شامل درآمد واحدهای تولیدی و معدنی مستقر در شعاع یکصد و بیست کیلومتری مرکز استان تهران و پنجاه کیلومتری مرکز استان اصفهان و سی کیلومتری مراکز سایر استان‌ها و شهرهای دارای بیش از سیصد هزار نفر جمعیت براساس آخرین سرشماری نفوس و مسکن نمی‌شود.

واحدهای تولیدی فناوری اطلاعات با تأیید وزارتخانه‌های ذی‌ربط و معاونت علمی و فناوری رئیس‌جمهور در هر حال از امتیاز این ماده برخوردار می‌باشند. همچنین مالیات واحدهای تولیدی و معدنی مستقر در کلیه مناطق ویژه اقتصادی و شهرکهای صنعتی به استثنای مناطق ویژه اقتصادی و شهرکهای مستقر در شعاع یکصد و بیست کیلومتری مرکز استان تهران با نرخ صفر محاسبه می شود و از مشوقهای مالیاتی موضوع این ماده برخوردار می‌باشند.

درخصوص مناطق ویژه اقتصادی و شهرکهای صنعتی یا واحدهای تولیدی که در محدوده دو یا چند استان یا شهر قرار می‌گیرند، ملاک تعیین محدوده به موجب آیین‌نامه‌ای است که حداکثر سه ماه پس از تصویب این قانون با پیشنهاد مشترک وزارتخانه‌های صنعت، معدن و تجارت و امور اقتصادی و دارایی و سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور و سازمان حفاظت محیط‌زیست تهیه و به تصویب هیأت وزیران می‌رسد.

ذ- فهرست مناطق کمتر توسعه‌یافته شامل استان، شهرستان، بخش و دهستان در سه‌ ماهه اول در هر برنامه پنجساله، توسط سازمان مدیریت و برنامه‌ریزی کشور با همکاری وزارت امور اقتصادی و دارایی با لحاظ شاخصهای نرخ بیکاری و سرمایه‌گذاری در تولید تهیه می‌شود و به‌ تصویب هیأت وزیران می‌رسد و تا ابلاغ فهرست جدید، فهرست برنامه قبلی معتبر می‌باشد. تاریخ شروع فعالیت با تأیید مراجع قانونی ذی‌ربط، مناط اعتبار برای احتساب مشوقهای مناطق کمترتوسعه‌یافته است.

توضیحات: لیست مناطق کمتر توسعه یافته را می توانید از سایت سازمان مالیاتی کشور به نشانی www.intamedia.ir دانلود کنید.

پیشنهاد می شود : ویدیوهای آموزشی مناسب ایام نوروز

ر- کلیه تأسیسات ایرانگردی و جهانگردی که قبل از اجرای این‌ماده پروانه بهره‌برداری از مراجع قانونی ذی‌ربط أخذ کرده باشند تا مدت شش‌ سال پس از تاریخ لازم‌الاجرا شدن این ماده از پرداخت پنجاه‌درصد (50%) مالیات بر درآمد ابرازی معاف می‌باشند. حکم این بند نسبت به درآمد حاصل از اعزام گردشگر به خارج از کشور مجری نیست.

توضیحات: قانون گذار در اینجا ذکر کرده که حتی اگر برای تاسیسات ایرانگردی و جهانگردی پروانه بهره برداری صادر شده تا حداکثر 6 سال بعد از تصویب شدن لازم الجرا میشود و باید طبق این ماده عمل کرد.

ز- صددرصد (100%) درآمد ابرازی دفاتر گردشگری و زیارتی دارای مجوز از مراجع قانونی ذی‌ربط که از محل جذب گردشگران خارجی یا اعزام زائر به عربستان، عراق و سوریه تحصیل شده باشد با نرخ صفر مالیاتی مشمول مالیات می‌باشد.

توضیحات: دفاتر گردشگری و زیارتی دارای مجوز که به کشورهای زیارتی ذکر شده اعزام می کنند یا گردشگر خارجی را جذب می کنند تمام مالیات ابرازی آنها با نرخ صفر درصد محاسبه می شود.

ژ- مالیات با نرخ صفر موضوع این قانون صرفا شامل درآمد ابرازی به جز درآمدهای کتمان‌شده می‌باشد. این حکم در مورد کلیه احکام مالیاتی با نرخ صفر منظور در این قانون و سایر قوانین مجری است.

توضیحات: وقتی قانون گذار می گوید مالیات به نرخ صفر به شرط آنکه کتمان درآمدی در کار نباشد و این بند برای تمام ماده های این قانون به همین منوال است.

س- معادل هزینه های تحقیقاتی و پژوهشی اشخاص حقوقی خصوصی و تعاونی در واحدهای تولیدی و صنعتی دارای پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه‌های ذی‌ربط که در قالب قرارداد منعقده با دانشگاهها یا مراکز پژوهشی و آموزش عالی دارای مجوز قطعی از وزارتخانه‌های علوم، تحقیقات و فناوری و بهداشت، درمان و آموزش پزشکی که در چهارچوب نقشه جامع علمی کشور انجام می شود، مشروط بر اینکه گزارش پیشرفت سالانه آن به‌تصویب شورای پژوهشی دانشگاهها و یا مراکز تحقیقاتی مربوطه برسد و ناخالص درآمد ابرازی حاصل از فعالیت‌های تولیدی و معدنی آنها کمتر از پنج ‌میلیارد (5,000,000,000) ریال نباشد، حداکثر به میزان ده‌درصد (10%) مالیات ابرازی سال انجام هزینه مذکور بخشوده می‌شود. معادل مبلغ منظورشده به حساب مالیات اشخاص مذکور، به‌عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نخواهد شد.

توضیحات: این جا یک نکته خیلی مهم وجود دارد و در قانون گفته شده که هزینه هایی که از طریق اشخاص حقوقی در واحدهای تولیدی و صنعتی که در قالب قرارداد با دانشگاه ها و مراکز پژوهشی دارای مجوز انجام شود به شرط انکه گزارش پیشرفت سالانه به تصویب برسد و ناخالص درآمد ابرازی کمتر از 5 میلیارد ریال نباشد، حداکثر به میزان 10% بخشوده می شود.

برای تایید هزینه های تحقیقاتی پژوهشی موارد زیر اامی است:

• فهرست طرح های در دست اجرا به سازمان امور مالیاتی ارسال شده باشد
• طرح تحقیقاتی منحصرا مربوط به فعالیت موسسه و در راستای تحصیل درآمد موسسه باشد.
• اسناد و مدارک مثبته انجام طرح به انضمام ریز هزینه ها به دارایی ارسال شود.

دستورالعمل اجرائی این بند با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور به‌تصویب وزرای امور اقتصادی و دارایی، صنعت، معدن و تجارت، علوم، تحقیقات و فناوری و بهداشت، درمان و آموزش پزشکی می‌رسد.

تبصره 1- کلیه معافیتهای مالیاتی و محاسبه با نرخ صفر مالیاتی مازاد بر قوانین موجود مذکور در این ماده از ابتدای سال 1395 اجراء می‌شود.

توضیحات: تمام معافیت هایی که در این قانون با نرخ صفر آمده از ابتدای سال 95 قابل اجرا می باشد.

تبصره 2- آیین‌نامه اجرائی موضوع این ماده و بندهای آن حداکثر ظرف مدت شش‌ماه پس از ابلاغ قانون توسط وزارتخانه های امور اقتصادی و دارایی و صنعت، معدن و تجارت با همکاری سازمان امور مالیاتی کشور تهیه می شود و به‌ تصویب هیأت‌وزیران می‌رسد.

ترفندهای ثبت نام در سامانه جامع انبارها

سامانه جامع انبارها چیست ؟ 

سامانه جامع انبارها و مراکز نگهداری کالا در راستای بند ث ماده 6 قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز مصوب 3 / 10 / 1392 وزارت صنعت، معدن و تجارت موظف : مجلس شورای اسلامی راه اندازی شده است و با همکاری دستگاههای اجرائی ذیربط با استفاده از سامانه نرم افزاری به شناسه دار کردن کلیه انبارها و مراکز نگهداری کالا و ثبت مشخصات مالک کالا، نوع و میزان کالاهای ورودی و خروجی از این اماکن» با هدف شناسایی کالاهای قاچاق اقدام نماید»

در ویدیو زیر قصد داریم تا شما را با ثبت نام در سامانه جامع انبارها آشنا کنیم.

سلام به همراهان عزیز آسان تجارت ملل

امروز قصد داریم تا برخی از سوالاتی را که شما عزیزان از ما داشتید رو پاسخ بدیم.

محمد از منطقه ویژه سلفچگان پرسیده که : موقع ثبت نام در سامانه جامع انبارها باید کدام گزینه را انتخاب کنم ؟ مالک یا بهراه بردار؟

برای انتخاب گزینه های مناسب شما به تعاریف زیر دقت کنید:

مالک : وقتی شما به طور انحصاری انبار رو در اختیار دارید.

نماینده مالک : زمانی این گزینه را انتخاب می کنیم که شما چندتا شریک داشته باشید و از بین خودتون یک نفر رو به سامانه معرفی می کنید تا پیامک ها برای نماینده ارسال بشه.

بهره بردار : زمانی که شما بخواهین انبار رو اجاره کنید از این گزینه استفاده می کنید

مسئول انبارداری : وقتی این گزینه را انتخاب می کنیم که بهره بردار می خواهد فردی را به عنوان انباردار به سامانه جامع انبارها معرفی کند.

امیدوارم مطالب ارائه شده که در خصوص ترفندهای ثبت نام در سامانه جامع انبارها بوده برای شما عزیزان  مفید بوده باشد.

شما می توانید نظرات و سوالات خود را با ما به اشتراک بگذارید.

حتما بخوانید : کتاب مالیات بر ارزش افزوده ویژه انبارداران

خلاصه کتاب حکایت دولت و فرزانگی از مارک فیشر

فهرست مطالب خلاصه کتاب حکایت دولت و فرزانگی:

• حکایت مشاوره جوان با خویشاوندی دولتمند
• حکایت دیدار جوان با باغبانی سالمند
• حکایت آموزش جوان برای غنیمت شمردن فرصت و خطر
• حکایت به حبس افتادن جوان
• حکایت آموزش ایمان
• حکایت آموزش تمرکز بر هدف
• حکایت ارزش تصویر از خود
• حکایت کشف نفوذ کلام
• حکایت نخستین آشنایی با دل گل سرخ
• حکایت تسلط بر ضمیر ناهشیار
• حکایت بحث در باب ارقام و قواعد
• حکایت یادگیری نیکبختی و زندگی
• حکایت یادگیری بیان خواسته‌ها در زندگی
• حکایت کشف اسرار باغ گل سرخ
• حکایت لحظه‌ای که هر یک به راه خود می‌رود

کتاب دولت و فرزانگی با توجه به نیازهای زمانه از طریق داستان سعی می کند که مطالب مفید را در اختیار خواننده قراردهد.

این کتاب داستان زندگی شخصی است که در سن 32 سالگی از شرایط اقتصادی و موقعیت اجتماعی خود رضایتی ندارد و به فکر می افتد که راهی پیش بگیرد برای رسیدن به اهداف و موقعیت دلخواهش.

یک روز جوان به فکر می افتد که به نزد عمویش که شخصی ثروتمند و موفق بود برود شاید بتواند او رادر رسیدن به هدفش کمک کند یا نصیحتی دهد و یا اینکه بتواند مقداری پول به او قرض دهد.

عمویش بعد از شنیدن  داستان جوان او را به نزد شخصی به  نام دولتمند آنی فرستاد که مدعی بود بعد از کشف راز حقیقی تمول یک شبه دولتمند شده بود.

کلید اول: سختکوشی به تنهایی باعث ثروتمند شدن نمی شود و باید فلسفه کار افراد موفق و ثروتمند را پیدا کنیم.

عمویش آدرس دولتمند آنی را که در شهر کوچکی بود به همراه یک معرفی نامه به جوان داد و تاکید کرد که معرفی نامه به هیچ وجه باز نشود و حتی اگه باز شد زمانی که به نزد دولتمند رفت نشان ندهد که نامه را گشوده است.

جوان به نزد دولتمند انی رفت و دولتمند که به ظاهر یک باغبان پیر بود با روی باز پذیرای جوان شد. دولتمند آنی سعی داشت که به جوان بیاموزد که هرچیزی را که در ذهن بخواهد به دست می آورد. در همان دیدار اول به جوان تاکید کرد که برای رسیدن به خواسته هایت باید شور و شوق داشته باشی و طالب آن باشی.

حتما بخوانید : راههای پرانرژی بودن برای حسابداران

و اینکه باید رسیک پذیر باشی و برای رسیدن به اهدافت خطر کنی و به نتیجه کارت ایمان داشته باشی اگر ایمان نداشته باشی که به هدفت نمیرسی هیچ وقت نمیتوانی موفق شویی.

گام بعدی در دولتمند شدن این است که یاد بگیری بر هدفت تمرکز کنی دولتمند آنی به جوان یاد می دهد که چگونه به اهدافش تمرکز کند  و اینکه این راه خیلی ساده است فقط کافی است که اهدافت را روی یک کاغذ بنویسی و زمان دست یابی به آن را هم یادداشت کنی و اینکه چیزی که روی کاغذ می نویسی ارزش زیادی دارد آن مبلغ یا خواسته در واقع ارزش خود شخص است.

کلید دوم: برای موفقیت و ثروتمند شدن باید از درخواست کردن ترس نداشت و در راه درخواست کردن پافشاری داشت.

شخصیت دولتمند آنی در این داستان به بیان این نکته خیلی مهم می پردازد که همه رویدادهای زندگی آینه ای است که اندیشه هایت را باز می تاباند.

درس بعدی برای دولتمند شدن این است که معتقد باشی تا دولتمند شوی و تنها راه دستیابی به این ایمان تکرار کلام است. کلام بر زندگی درونی و بیرونی ماه تاثیری خارق العلاده ای دارد. باید قاعده ات را با صدای بلند تکرار کنی شاید در اول راه  برایتان سخت باشد اما با تکرار به این باور می رسی که رسیدن به خواسته هایت خیلی راحت و دست یافتنی است.

دولتمند آنی با توضیح ذهن هوشیار و ناهشیار سعی دارد به جوان بیاموزد که ایمان قادر است که ما را به همه چیز برساند. ذهن هشیار یا استدلالی را نباید مجاب کنی، تخیل همان ذهن ناهشیار است بخشی نهفته از ذهن که بسیار قدرتمند است و سراسر زندگی ات را هدایت می کند.

حتما بخوانید : خلاصه کتاب حکایت دولت و فرزانگی

ذهن ناهشیار برده ای است که می تواند ارباب ما شود. صرفا به این  دلیل که بینهایت قدرتمند است.

تلقین به خود در زندگی مان نقشی عمده ایفا  می کند. اگر از آن آگاه نباشی بر ضرر تو به کار می رود امام اگر از آن بهرمند شوی همه اقتادار عظیمش در خدمت و اختیارت خواهد بود.

دولتمند آنی سعی کرد که به جوان بیاموزد که خواسته هایش را برای سال آینده بنویسد و در نوشتن اهداف روی کاغذ نباید ترسید چون هیچ خطری ندارد و همچنین باعث نظم دادن به خواسته ها و یادآوری می شود.

کلید سوم: بدون اینکه بدانیم به کجا می رویم به جایی نمی رسیم و برای ثروتمند شدن حتما باید هدف دقیق و در دسترس و با مهلت معین و اخلاقی را مکتوب کرد.

دولتمند آنی سعی کرد به جوان بیاموزد که زمانی که در حال کسب دولت است هرگز از این واقعیت چشم برندارد که اگر شادمانی و نیکبختی را از دست دهد همه چیز را از دست داده است در واقع دویدن از پی پول به آسانی می تواند به وسواس تبدیل شود و نگذارد که زندگی کام بجویی. پول خادمی بی همتاست، امام اربابی مستبد است.

راز دیگر رسیدن به نیک بختی این است  که هر روز را طوری زندگی کنی که انگار روز اخر عمرت است. پس سعی کرد به جوان بیاموزد که خواسته هایش را در زندگی چگونه بیان کند.

آنچه را که در زندگی می خواهی با دقیق ترین جزییات بنویس بدون اینکه از نوشتن صرف نظر کنی و یا حد و مرز قائل شوی برای جاه طلبی ات حد و مرز قائل نشو این مهم است که جزئیات نوشته شود.

نکته بعدی این است که رویاهایت به کسی آسیب نرساند در این صورت هم خودت و هم طرف مقابل آسیب می بینید.

گام بعدی در دولتمند شدن افزایش قدرت تمرکز است که قادر به مشاهدات خردمندانه خواهی شد. داوری دقیق در مورد افرادی که می بینی را خواهی آموخت و به معنای واقعی کلمه واقع بین خواهی شد. رسیدن به تمرکز مستم تمرین است اما وقتی به سطح مطلوبی از ترمز رسیدی می توانی از بسیاری از مشکلات گذر کنی.

همچنین دولتمند آنی اهمیت بودن در لحظه حال را برای جوان بیان می کند که در لحظه حال باشد نه در گذشت و آینده.

کلید چهارم : هر روز را چنان زندگی کن که انگار اخرین روز زندگی توست

جمع آوری : لیلا خزایی

ماده 19 قانون مالیات بر ارزش افزوده

داستان از چه زمانی شروع شد ؟

از سال 94 به بعد که مبحث مالیات بسیار پر رنگ تر شده و روزانه بخشنامه های مربوط به آن آپدیت می شود، از طرفی قوانین سختگیرانه تری برای اخذ مالیات اعمال شده و این روند بطور روزانه دقیق تر و قانونی تر می شود . برای ارسال گزارشات ارزش افزوده و همچنین اظهارنامه مالیاتی باید صورتحساب و فاکتور رسمی و قابل قبول به اداره مالیاتی ارائه کرد ولی متاسفانه اکثر افراد تصور می کنند اگر فاکتور جعلی ارائه کنند حسابرسان مالیاتی متوجه نمی شوند. اگر کوچکترین شک و شبهه ای در ارائه مدارک مثبته و صورتحساب ها باشد حسابرسان مالیاتی طبق ماده 1 ق م م می توانند تمامی اسناد و مدارک را بازدید کنند و در صورت مشاهده تخلف عواقب سنگینی را بدنبال خواهد داشت.

[caption id="attachment_898" align="aligncenter" width="225"] ماده 19 قانون مالیات بر ارزش افزوده[/caption]

در خیلی مواقع حوزه مالیاتی متوجه جعلی یا فرمالیته بودن فاکتورها می شود و مبلغی را به عنوان جریمه در نظر می گیرد ولی قانون گذار دست حسابرسان را باز گذاشته و به راحتی در چنین مواقعی می توانند عدم ارائه صورتحساب یا ارائه صورتحساب جعلی یا خرید فاکتور از کاغذ فروشان را بعنوان وارد کردن کالای قاچاق محسوب کنند و جرایم سنگینی را در نظر بگیریند.

  اگر در دام این چنین مواد قانونی گرفتار شدید کار گره می خورد و به سختی این چنین پرونده ها قابل حل شدن هستند. پس عقلانی این است که برای تکمیل اظهارنامه و ارائه مدارک مثبته به حسابرسان امور مالیاتی فاکتور های واقعی و مورد تایید سازمان که قبلا تهیه کرده ایم را آماده کنیم تا در صورت نیاز ارائه کنیم.

حتما بخوانید : کتاب مالیات بر ارزش افزوده ویژه انبارداران

ماده 19- مودیان مکلفند در قبال عرضه کالا یا خدمات موضوع این قانون ، صورتحسابی با رعایت قانون نظام صنفی و حاوی مشخصات متعاملین و مورد معامله به ترتیبی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین و اعلام می‌شود ، صادر و مالیات متعلق را در ستون مخصوص درج و وصول نمایند. در مواردی که از ماشین‌ های فروش استفاده می‌شود ، نوار ماشین جایگزین صورتحساب خواهد شد.

تبصره ماده ۱۹ – کالاهای مشمول مالیات که بدون رعایت مقررات و ضوابط این قانون عرضه گردد ،  علاوه بر جرائم متعلق و سایر مقررات مربوط موضوع این قانون ، کالای قاچاق محسوب و مشمول قوانین و مقررات مربوط می‌شود.

[caption id="attachment_900" align="aligncenter" width="600"] ماده 19 قانون مالیات بر ارزش افزود[/caption]

وقتی صورتحسابی ارائه نکنیم یا فرمت آن مورد تایید اداره دارایی نباشد بهتر از صورتحسابی است که از کاغذ فروشان تهیه شده است چون در صورت مشکوک شدن به آن میتواند شامل جرایم ماده 19 شود که راجب آن صحبت شد.

از دیگر مشکلاتی که بوجود می آید می توان به حساس شدن ممیزین مالیاتی به پرونده و کد اقتصادی مذکور می باشد و در سالهای آتی حتی اگر با نهایت دقت و صحت اظهارنامه ارائه شود ولی باز هم حسابرسان مالیاتی پرونده را زیر ذره بین می برند.

پیشنهاد ما این است که قبل از تکمیل اظهارنامه عملکرد یا ارزش افزوده حتما طبق مدارک مثبته موجود ارائه شوند تا در صورت نیاز و وارد شدن به هیئت بدوی یا شورای حل اختلاف بتوان با مستنداتی واقعی و مورد تایید سازمان تمام قد دفاع کرد و از بسیاری مسائل جلوگیری کرد.

مطلب پیشنهادی : قوانینی که حسابداران باید بدانند

نویسنده : محمد جواد عظیمی فرد

مدت زمان نگهداری اسناد از نظر قانون

ما در این مقاله میخواهیم مدت زمان نگهداری اسناد از نظر قانون برای شما بیان کنیم با ما همراه باشید.

همه افراد اعم از حقیقی یا حقوقی، مدیر یا کارمند در گذر زمان مقداری اسنادو مدارک مربوط به فعالیت های مالی یا دفاتر آنها بوجود می آید که افراد خیلی وقتها به خاطر عدم آگاهی اسناد و مدارک را بعد از مدتی امحاء می کنند که این کار کاملا اشتباه می باشد و ممکن است به لحاظ قانونی و مالیاتی به مشکل برخورد کنند.

حتما بخوانید : کتاب مالیات بر ارزش افزوده ویژه انبارداران

در قانون مالیات بر ارزش افزوده و قانون تجارت به این امر مهم تاکید کرده است که باید تمامی اسناد و مدارک تا ده سال نگهداری شوند و در صورتی که سازمان امور مالیاتی درخواستی مبنی به اسناد مدارک دهد باید پاسخ داده شود.

متن ویدیو بالا

سلام به شما کاربران عزیز آسان تجارت ملل

امروز در خدمت شما هستیم با پرسش و پاسخی دیگر

آقای مجیدی از شیراز پرسیده اند که من اسناد و مدارک خودم را که مربوط به سنوات گذشته هست گم کرده ام این قضیه چه عواقبی برای من میتونه داشته باشه ؟

آقای مجیدی این سوال به جایی هست که خیلی از افراد دارن و خواهشی که دارم این هستش که در خصوص نگهداری اسناد و مدارک خودتون دقت کافی رو داشته باشین. بواسطه ماده قانون 34 مالیات بر ارزش افزوده سازمان امور مالیاتی این توانمندی رو دارد که تا 10 سال پس از گذشت سال مالی اسناد و مدارک را مورد بررسی قرار دهد. پس توصیه میکنم در خصوص نگهداری اسناد و مدارک دقت لازم رو داشته باشید. پیروز و شادکام باشید.

ماده 34 قانون مالیات بر ارزش افزوده

ماده ۳۴- مودیان مشمول مالیات موضوع این قانون مکلفند از دفاتر، صورتحسابها وسایر فرمهای مربوط، ماشینهای صندوق ویا سایر وسایل و روشهای نگهداری حساب که سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می کند، استفاده نمایند. مدارک مذکور باید به مدت ده سال بعد از سال مالی مربوط توسط مودیان نگهداری ودر صورت مراجعه مأموران مالیاتی به آنان ارائه شود.

ماده 13 قانون تجارت

کلیه معاملات و صادرات و واردات در دفاتر مذکوره فوق باید به ترتیب تاریخ در صقحات مخصوصه نوشته شود. تراشیدن و حک کردن و همچنین جای سفید گذاشتن بیش از آنچه که در دفترنویسی معمول است و در حاشیه و یا بین سطور نوشتن ممنوع است و تاجر باید تمام آن دفاتر را از ختم هر سالی لااقل تا 10 سال نگاه دارد.

ماده 39 قانون محاسبات عمومی

ماده ۳۹- دستگاهها مكلفند حسابهاي درآمد و هزينه ، صورتهاي مالي ، اسناد ومدارك مربوط را به نحوي كه ديوان محاسبات كشور تعيين مي نمايد به ديوان مزبورتحويل نمايند . حسابرسي و رسيدگي آنها به تشخيص ديوان محاسبات كشور در ادارات ديوان يا محل خود آن دستگاهها انجام مي گيرد.

تبصره- مدت و نحوه نگهداري ، حفظ اسناد ، دفاتر ، صورت حسابهاي مالي و مدارك مزبور كه توسط دستگاههابه ديوان محاسبات كشور ارسال مي شود و يا مداركي كه توسط ديوان محاسبات كشور تهيه مي گردد، به صورت عين و همچنين طرز تبديل آنها به عكس يا فيلم يا ميكروفيلم و ياميكروفيش يا نظائر آن و همچنين طريقه محو اسناد و مدارك مزبور به موجب دستورالعملي خواهد بود كه با پيشنهاد رئيس ديوان محاسبات كشور به تصويب كميسيون ديوان محاسبات، بودجه و امور مالي مجلس اسلامي خواهد رسيد. اسناد تبديلي به نحو فوق در حكم اسناد اصلي است .

امیدوارم از این مقاله که در خصوص مدت زمان نگهداری اسناد از نظر قانون نهایت استفاده را ببرید و می توانید نظرات خود را با به اشتراک بگذارید.